연말 기부, 세액공제는 기부금 종류에 따라 다르게 계산됩니다

기부금은 종류별로 다른 서랍에 담깁니다

소득세법상 기부금은 크게 특례기부금(국가·지방자치단체, 국방헌금, 이재민 구호금품 등), 지정기부금(공익법인 등에 대한 기부, 종교단체 기부 포함), 정치자금기부금, 우리사주조합기부금 등으로 나뉩니다. 세액공제 계산에서는 이 구분이 한도와 이월 가능 여부를 가르는 핵심 기준이 됩니다.

기부 영수증을 받을 때 '어떤 유형의 기부금'으로 발급됐는지 확인해 두면, 연말정산이나 종합소득세 신고 때 항목을 다시 찾는 수고를 줄일 수 있습니다.

공제율은 1천만원을 기준으로 갈립니다

특례기부금, 지정기부금(종교단체 기부금 포함), 우리사주조합기부금은 연간 기부금액 1천만원 이하분에 대해 15%, 1천만원을 초과하는 금액에 대해서는 30%의 세액공제율이 적용됩니다. 여러 유형의 기부금을 함께 냈다면 유형별로 한도 계산이 먼저 이뤄진 뒤 공제율이 적용되는 구조라는 점을 참고하세요.

유형별 한도: 특례 100%, 지정 30%, 종교단체 10%

공제 한도는 근로소득금액(또는 종합소득금액) 대비 비율로 정해집니다. 특례기부금은 소득금액의 100%까지, 종교단체가 아닌 일반 지정기부금은 30%까지, 종교단체에 대한 지정기부금은 10%까지를 한도로 합니다. 종교단체 기부와 다른 지정기부금을 함께 낸 경우 한도 계산이 구분되어 적용될 수 있습니다.

한도를 계산할 때는 본인의 근로소득금액(급여에서 근로소득공제를 뺀 금액) 또는 종합소득금액을 기준으로 하므로, 총급여가 아니라는 점을 헷갈리지 않아야 합니다.

한도를 넘기면 10년간 이월공제가 가능합니다

특례·지정기부금이 그해 한도를 초과했다면, 초과분은 다음 해부터 10년 이내의 과세기간으로 이월해 공제받을 수 있습니다. 다만 정치자금기부금, 고향사랑기부금, 우리사주조합기부금은 이월공제가 적용되지 않고 해당 연도에만 공제받을 수 있다는 점에 유의해야 합니다.

고액 기부를 계획 중이라면 한 해에 몰아서 내기보다, 한도 초과 가능성과 이월공제 여부를 먼저 계산해 보고 기부 시점을 나누는 것도 방법입니다.

• 기부금 영수증에 기부금 유형이 정확히 표시돼 있나요?
• 올해 근로소득금액(또는 종합소득금액) 기준 한도를 넘지 않았나요?
• 이월공제가 안 되는 정치자금·고향사랑기부금과 다른 기부금을 구분했나요?

정치자금기부금은 계산 방식이 아예 다릅니다

정치자금기부금은 10만원 이하 기부분에 대해서는 기부금액의 약 110분의 100(대략 90.9%)을 세액공제하는 방식으로, 사실상 10만원까지는 거의 전액이 돌아오는 구조로 안내되고 있습니다. 10만원을 초과하는 금액에 대해서는 15%(3천만원 초과분은 25%)의 세액공제율이 적용됩니다.

정치자금기부금은 소득금액 대비 한도 제한이 없다는 점이 다른 기부금과 다릅니다. 다만 영수증 발급 기관과 신고 절차가 별도로 정해져 있으므로, 정치후원금센터 등 공식 경로로 낸 기부금인지 먼저 확인하는 것이 중요합니다.