결혼하면 부모님께 1억원까지 증여세 없이 받을 수 있나요

혼인·출산 증여재산공제란 — 기본공제와 별도로 1억원

상속세및증여세법 제53조의2는 거주자가 직계존속(부모, 조부모, 외조부모 등)으로부터 혼인이나 출산을 이유로 증여받는 경우, 증여세 과세가액에서 1억원을 추가로 공제하도록 정하고 있습니다. 2024년 1월 1일 이후 증여받는 분부터 적용되는 제도입니다.

기존에도 직계존속으로부터 증여받으면 10년간 5천만원(미성년자는 2천만원)을 공제받을 수 있었는데, 혼인·출산 공제는 이 기본공제와 별개로 추가되는 금액입니다. 즉 성년 자녀가 혼인을 이유로 증여받으면 기본공제 5천만원과 혼인공제 1억원을 더해 최대 1억 5천만원까지 증여세 없이 받을 수 있습니다.

적용 기간 — 혼인은 신고일 전후 2년, 출산은 출생일부터 2년

혼인공제는 혼인신고일 전 2년부터 혼인신고일 후 2년까지, 즉 혼인신고일을 기준으로 전후 2년 이내에 증여받은 재산에 적용됩니다. 혼인신고 전에 미리 받았거나 혼인신고 후 다소 시간이 지나 받았더라도 이 범위 안이면 공제 대상입니다.

출산공제는 조문상 자녀의 출생일(입양의 경우 입양신고일)부터 2년 이내에 증여받는 경우에 적용됩니다. 혼인공제처럼 '전후'가 아니라 출생일 이후 2년이라는 점에서 구조가 다르므로, 출산을 이유로 공제를 받으려 한다면 증여 시점을 출생일 이후로 맞춰야 합니다.

혼인공제와 출산공제는 합쳐서 1억원이 한도

혼인공제와 출산공제는 각각 1억원이 아니라, 둘을 합쳐 1억원이 통합 한도입니다. 혼인할 때 1억원을 전부 공제받았다면 이후 출산을 해도 출산공제로 추가 공제를 받을 수 없고, 반대로 혼인공제를 적게 받았다면 그 차액만큼 출산공제로 채울 수 있습니다.

부모와 조부모가 각각 1억원씩 증여해도 공제가 두 배로 늘어나지 않습니다. 직계존속 전체를 합한 증여재산을 기준으로 1억원 한도가 적용되므로, 여러 직계존속에게서 나눠 받을 계획이라면 합산 금액을 미리 계산해 둬야 합니다.

증여 재산의 종류는 제한이 없다

공제 대상 재산이 현금으로 한정되지는 않습니다. 전세자금처럼 현금으로 받는 경우뿐 아니라 부동산, 예금, 주식 등으로 증여받아도 같은 기준으로 공제를 적용받을 수 있습니다. 다만 비상장주식이나 부동산처럼 가치 평가가 필요한 재산은 평가액을 어떻게 산정하느냐에 따라 과세가액이 달라질 수 있어, 현금 증여보다 신고 전 확인이 더 필요합니다.

신고 방법과 주의할 점

혼인·출산 증여재산공제는 자동으로 적용되지 않습니다. 증여일이 속하는 달의 말일부터 3개월 이내에 증여세 신고서를 제출하면서 공제를 직접 기재해야 합니다. 신고 자체를 누락하면 공제를 받지 못하거나, 나중에 가산세까지 추가로 부담할 수 있습니다.

혼인공제를 받은 뒤 혼인이 성립되지 않거나 무효·취소되는 경우에는 공제받은 부분이 다시 과세될 수 있습니다. 혼인 여부가 아직 불확실한 상태에서 미리 공제를 받는 상황이라면, 신고 전에 세무사나 국세상담센터(126)에 확인해보는 것이 안전합니다.